企业所得税合理避税-安节税

企业所得税是我国第二大税种，只要公司开始运营并且盈利，就要缴纳企业所得税，25%的税负重压让很多企业主不得不寻求企业所得税合理避税之道。那么，企业所得税合理避税有什么好的办法吗？

一说到避税，很多企业的做法可能就是买发票来增加成本稀释利润，或者通过各种手段偷税漏税。但是，随着税务稽查的全面展开，越来越多的企业因为错误的避税方法而受到了重罚！

那么，有没有合规低成本的企业所得税合理避税方案呢？

企业所得税合理避税思路主要有以下思路

1、合理成立子公司、有效降低企业纳税数额

2、利用国家优惠政策,降低整体负税率

3、对纳税基础的筹划

4、对企业所在地实行税率的筹划

5、企业身份的选择

对于利润高，所得税多的问题，安节税anjieshui.com推出了个独型节税产品：

主要有以下两个思路：

1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地（如崇明岛），将所有业务转移到新的税收洼地；

2 通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地（如崇明岛）设立的新公司中；

下面举例说明：

案例一、业务转移方式（以崇明个人独资模式）

假设上海慧安建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

A公司	B企业
增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元	增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税：300*25%=75万元	企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税（分红）：（300-75）*20%=45万元	个人所得税：500/1.0310%35%-1.475=15.51万元
税款合计：14.56+75+45=134.56万元	税款合计：14.56+15.51=30.07万元

分析：通过计算得知B企业的综合税率为：30.07/500=6.01%，而A公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达：104.49/134.56=77.65%。

备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。

案例二、利润转移方式（还是崇明个人独资模式）：

假设上海慧安软件公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，具体节税效果比较如下：

A公司利润500万部分	B企业
增值税：因为是公司利润不再涉及增值税	增值税：500/1.03*0.03=14.56万元
企业所得税：500*25%=125万元	企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税
个人所得税（分红）：（500-125）*20%=75万元	个人所得税：500/1.0310%35%-1.475=15.51万元
合计：125+75=200万元	合计为：30.07万元

分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51万元，那么算下来的税负15.51/500=3.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-15.51=184.49万元，节税比例高达：184.49/200=92.25%。

备注：A为一般纳税人，B为小规模向税局申请代开，B缴纳的增值税税额A企业可以全额抵扣，这种配套使用节税效果最好。当然B为一般纳税人同样适用。

安节税anjieshui.com专注企业所得税合理避税，最后提醒：虽然税收不可避免，但我们可以在法律允许的情况下，通过改变经营活动和财务活动的方式，满足税法规定优惠条件，以达到减少缴纳税款的目的。

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