安节税

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个人独资企业

税收洼地注册个人独资企业,申请核定征收,税负仅0.5-2.1%;同时享受园区70%高额返税政策,双重优惠节税90%以上,帮助企业合理节税!

一、个人独资企业定义:

个人独资企业是指依照本法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

安节税定义为:收益和风险均由个人分享和承担的企业。

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二、个人独资企业税收政策:

1、企业所得税问题:
按照现在税务的政策,新注册的有限公司所得税征收方式为查账征收,即按照企业利润的10%~25%征收企业所得税,而个人独资企业(包括有限合伙企业)按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税(生产经营所得)。

2、个人所得税征收方式:
个人所得税征收方式有核定征收和查账征收两种,除少数几种行业个人所得税也需查账征收(本文第四点),其余的都可以申请核定征收,根据一个年度的销售的大小以及不同的行业,征收率不同。

3、利润分配的问题:
有企业所得税的企业,企业所得税征收方式不管是查账征收还是核定征收,反映在企业账面上利润是根据企业财务报表上的未分配利润征收20%的个人所得税,这就是利润分配,企业在变更股东、注销或平时的利润分配都会出现这个问题。
个人独资企业没有利润分配与这一项,即除了根据销售额征收个人所得税,没有以上所述需在利润分配时征收20%的个人所得税。

安节税归纳如下:
1、个人独资企业不交企业所得税;
2、个人独资企业个税可核定征收;
3、无需缴纳分红税,,交完个税后利润可以直接提现,自由支配。

三、个人独资企业节税原理:

1、定价转移:公司利润高,配套使用个独,作为公司业务合作对象。

2、业务转移:直接将现有业务转移到个独来进行,享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。

3、改变收入类型:由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。(比如:高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等)

四:个人独资企业节税案例分析:

举例1(个人节税案例):

 
普通模式 个人独资企业模式
王先生是从事房地产的专家,与某公司A签订了地产项目居间协议,公司A将500万佣金转给王先生前,相关个人所得税已经扣除,税率高达32% 王先生使提供的个人独资模式
王先生使用自己的个独企业与某公司A签署了居间协议,公司A将佣金转给王的个独企业,税率仅5.01%
劳务收入超过5万部分适用税率为40%,速算扣除数为7000,
个税税额为:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元
个税税负率为:1593000÷5000000=31.86%
个独增值税:5000000÷(1+3%)×3%=145631元
个独附加税:145631.07×10%=1456元
个独个税:5000000÷(1+3%)×10%=485436.89元,按照个体工商户的五级累进税率,30-50万的适用税率为30%,速算扣除数为40500,计算个税为5000000÷(1+3%)×10%×30%-40500=105131元
以上合计税额为:145631+1456+105131=252218元
相较普通模式节税1593000-252218=1340782,节税比例高达1340782÷1593000=84.17%。

举例2(企业节税案例):

假设上海慧安建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A公司 B企业
增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个独不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
税款合计:14.56+75+45=134.56万元  税款合计:14.56+10.51=25.07万元

分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。

五、个人独资企业常见问题:
1、个人独资企业都是核定征收吗?
解答:不是的,必须入驻我们经济园区,才能给到核定征收资格。

2、个人独资企业与一人公司的区别?
解答:个人独资企业是企业制,后缀不能带有公司字样,一人公司是公司制企业,两者企业类型不同,其税收政策也不尽相同,且不可以混为一谈。

3、个人独资企业与个体工商户的区别?
解答:个人独资企业是介于个体户与公司之间,比之个体户较为正规,且可以成为一般纳税人,对收入等无太多限制;个体户则对年收入、规模大小等有很多限制条件,且不利于跨地区性的使用。

4、个人独资企业与合伙企业的区别?
解答:人数不同而已,合伙企业更适用于对外投资,进行股权分红,且很多地方已经取消合伙企业核定征收待遇。

5、个人独资企业也分为小规模和一般纳税人吗?
解答:个人独资企业分为小规模纳税人和一般纳税人,小规模可以核定征收,一般纳税人不允许核定征收,但是在我们园区一般纳税人也可以核定征收,前提是年销售额不得超过5000万。

6、个人独资企业后缀名称有哪些?
解答:常规有:事务所,中心,工作室,工程队,商行,经营部等,根据不同行业可以根据自己偏好使用。
 

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